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Diferencia entre contabilidad bancaria y financiera

diferencia entre contabilidad bancaria y financiera

La contabilidad bancaria y la contabilidad financiera son dos disciplinas relacionadas pero distintas dentro del campo de las finanzas. Ambas cumplen propósitos específicos y se rigen por regulaciones particulares. En este artículo exploraremos a profundidad sus divergencias.

diferencia entre contabilidad bancaria y financiera

Diferencia entre contabilidad bancaria y financiera

La principal diferencia entre la contabilidad bancaria y la contabilidad financiera radica en sus objetivos. La contabilidad bancaria se enfoca en reflejar las transacciones y la situación financiera de las instituciones bancarias. Su propósito es cumplir con las normas y requerimientos de los reguladores bancarios.

En contraste, la contabilidad financiera tiene un enfoque más amplio. Busca representar la posición y desempeño financiero de todo tipo de empresas, no sólo bancos. Su objetivo es proveer información útil a diversos usuarios como inversionistas, acreedores y administradores.

Otra divergencia importante está en las normativas. La contabilidad bancaria debe acatar principios y estándares dictados por entidades regulatorias como la Reserva Federal o la FDIC en Estados Unidos. La contabilidad financiera se rige por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).

Además, los informes financieros tienen diferencias. Los bancos presentan un Balance General y Estado de Resultados adaptados a sus operaciones crediticias y de captación de fondos. Las demás empresas elaboran estados financieros estándar como el Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo.

Objetivos primordiales de la contabilidad bancaria en comparación con la contabilidad financiera

Los principales objetivos de la contabilidad bancaria incluyen:

  • Cumplir con las normas y requerimientos de los reguladores del sistema bancario.
  • Informar sobre la estabilidad financiera y solvencia de los bancos.
  • Reflejar adecuadamente los activos, pasivos y patrimonio de las instituciones bancarias.
  • Medir los riesgos crediticios, de liquidez y de mercado de las operaciones bancarias.
  • Generar información para la toma de decisiones gerenciales internas de los bancos.

Mientras que los objetivos primordiales de la contabilidad financiera consisten en:

  • Informar sobre la posición y desempeño financiero de todo tipo de empresas.
  • Facilitar la toma de decisiones de inversionistas, acreedores y otros usuarios externos.
  • Cumplir con las normas contables establecidas para empresas en general.
  • Permitir la comparabilidad entre estados financieros de distintas compañías.
  • Revelar información completa y fidedigna sobre las operaciones de las empresas.

Normativas y regulaciones específicas que rigen la contabilidad bancaria y financiera, y en qué se diferencian

La contabilidad bancaria debe ceñirse a normativas como:

  • Regulaciones de la Reserva Federal de EEUU sobre contabilidad bancaria.
  • Estándares de la FDIC (Federal Deposit Insurance Corporation).
  • Ley Dodd-Frank para la reforma de Wall Street y protección al consumidor.

En contraste, la contabilidad financiera aplica reglas contables como:

  • Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
  • Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).
  • Regulaciones de la Securities Exchange Commission (SEC) para empresas que cotizan en bolsa.

Las principales diferencias son:

  • La contabilidad bancaria responde a los reguladores del sistema financiero.
  • La contabilidad financiera se guía por estándares profesionales de la contabilidad.
  • Los bancos tienen requerimientos contables más estrictos y específicos.
  • Las NIIF y los PCGA proveen normas contables amplias para todo tipo de industrias.

¿Cómo se presentan los informes y estados financieros en la contabilidad bancaria y financiera?

En la contabilidad bancarialos principales estados financieros son:

  • Balance General: presenta activos, pasivos y patrimonio neto del banco.
  • Estado de Resultados: reporta ingresos, gastos y utilidades de las actividades bancarias.

Estos estados se estructuran de acuerdo a las operaciones crediticias y de captación única de los bancos.

La contabilidad financiera implica estados financieros más completos:

  • Balance General.
  • Estado de Resultados.
  • Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
  • Estado de Flujos de Efectivo: reporta entradas y salidas de efectivo.

Estos estados financieros siguen modelos y normas estándar para cualquier industria. Permiten mejor comparabilidad.

Habilidades y competencias requeridas para trabajar como contador especializado en contabilidad bancaria o financiera

Para contabilidad bancaria se requiere:

  • Sólidos conocimientos de normas y regulaciones bancarias.
  • Experiencia en análisis de riesgos crediticios y de mercado.
  • Habilidad para interpretar y aplicar regulaciones como Basel III y Dodd-Frank.
  • Pericia en el uso de sistemas de información financiera bancaria.

En contabilidad financiera se necesita:

  • Dominio de NIIF, PCGA y demás estándares contables.
  • Experiencia en elaboración y análisis de estados financieros.
  • Capacidad de tomar decisiones basadas en información financiera.
  • Habilidades analíticas y de reporte para diversos usuarios y propósitos.

¿Cómo ambas ramas de la contabilidad influyen en la eficiencia y rentabilidad en sus respectivos ámbitos?

Una contabilidad bancaria sólida influye positivamente en:

  • La estabilidad del sistema financiero, al proveer información confiable sobre los bancos.
  • La toma de decisiones gerenciales acertadas dentro de los bancos.
  • La rentabilidad bancaria responsable y sostenible.
  • La transparencia ante los entes reguladores y clientes.

La contabilidad financiera de calidad beneficia a:

  • Los inversionistas, al contar con información completa para decidir.
  • Los acreedores, para evaluar la capacidad de pago de las empresas.
  • Los gerentes, para monitorear el rendimiento y planear.
  • Todos los usuarios externos, al permitir comparar entre empresas.
  • La productividad y rentabilidad de las compañías.

Conclusión

En conclusión, aunque relacionadas, la contabilidad bancaria y la contabilidad financiera tienen importantes diferencias en cuanto a enfoque, normativas y objetivos. Los informes financieros, regulaciones y habilidades requeridas varían significativamente entre una y otra. Comprender estas divergencias es esencial tanto para los profesionales contables como para los usuarios de esta información tan valiosa en el mundo de las finanzas y la contabilidad.

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