Estados Financieros: Qué son, cuales son, importancia y demás

Los estados financieros son informes que utilizan las empresas para informar sobre la situación económica y financiera en la que se encuentran. Proporcionan datos cuantitativos respecto a los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y flujos de efectivo de la compañía.

Son una herramienta indispensable para la toma de decisiones, tanto para los directivos de la empresa como para terceros interesados, como inversionistas, acreedores o autoridades. En este artículo explicaremos qué son los estados financieros, sus objetivos, importancia, tipos, elementos clave y cómo analizarlos e interpretarlos.

¿Qué son los estados financieros?

Los estados financieros son reportes que presentan la situación económica y financiera de una empresa en un momento determinado. Muestran información relevante sobre los resultados de las operaciones y los cambios en la posición financiera de la compañía en un periodo específico.

Son preparados al final de un período contable, generalmente de un año o un trimestre. Recopilan datos cuantitativos sobre los activos, pasivos y patrimonio de la empresa. Asimismo, detallan los ingresos, gastos y flujos de efectivo que se generaron en el lapso cubierto por el reporte.

Complementan la información contable reflejada en los registros de la compañía. Presentan los datos de forma estructurada para facilitar su análisis e interpretación. Constituyen la representación fundamental de la situación y desempeño económico del negocio.

Función de los estados financieros

La función principal de los estados financieros es proveer información sobre la posición financiera de la empresa, su desempeño, flujos de efectivo y evolución económica durante un periodo determinado. Esta información resulta útil para:

• La gerencia, para la toma de decisiones y control de operaciones.
• Inversionistas, para determinar la viabilidad de realizar inversiones.
• Acreedores, para decidir sobre el otorgamiento de créditos.
• Entidades reguladoras, para fines de control.
• El público en general, para conocer la situación de la compañía.

¿Cuáles son los estados financieros?

Los principales estados financieros que debe preparar una empresa son:

• Estado de situación financiera o balance general: Muestra la situación de activos, pasivos y patrimonio de la empresa en una fecha determinada.
• Estado de resultados: Detalla los ingresos y gastos del periodo. Muestra la utilidad o pérdida neta resultante.
• Estado de cambios en el patrimonio: Presenta las variaciones experimentadas por el patrimonio contable.
• Estado de flujos de efectivo: Informa el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.
• Notas a los estados financieros: Revelan información adicional relevante sobre los reportes.

Importancia de los estados financieros

Los estados financieros son indispensables porque proporcionan información invaluable para la gestión de las empresas y la toma de decisiones de negocios.

La principal importancia radica en que permiten conocer y analizar la realidad económica y financiera de la compañía.

Otras importancias:

• Evaluar la situación patrimonial y financiera.
• Examinar la capacidad de generación de utilidades.
• Determinar la capacidad para cumplir compromisos.
• Conocer origen y aplicación de recursos.
• Identificar fortalezas y debilidades.
• Comparar el desempeño entre periodos.
• Fundamentar decisiones de inversión y crédito.

Objetivo de los estados financieros

El objetivo principal de los estados financieros es proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la empresa, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo en un periodo determinado. Deben ser útiles para la toma de decisiones y evaluar la gestión.

Objetivos específicos:

• Informar sobre los activos controlados y la estructura financiera.
• Mostrar las operaciones del periodo y los resultados obtenidos. 
• Detallar cómo se obtuvieron y usaron los recursos monetarios.
• Evaluar la capacidad de generar flujos de efectivo.
• Apoyar a usuarios en la proyección de flujos futuros.
• Determinar la viabilidad del negocio en marcha.

Características de los estados financieros

Los estados financieros deben cumplir con características cualitativas que aseguren su relevancia, representación fiel, comparabilidad, verificabilidad, oportunidad y comprensibilidad. Las principales son:

• Claridad: Fácil lectura y entendimiento.
• Precisión: Libres de errores materiales.
• Integridad: Inclusión de todas las operaciones.
• Objetividad: Información imparcial y verificable.
• Relevancia: Datos útiles para la toma de decisiones.
• Comparabilidad: Coherencia entre periodos.
• Oportunidad: Disponibilidad en el momento adecuado.

Tipos o clasificación de los estados financieros

Existen diversos tipos o clasificaciones de estados financieros:

• Por su obligatoriedad: Básicos y complementarios.
• Por su periodicidad: Anuales, semestrales, trimestrales, etc.
• Por su finalidad: Generales y específicos.
• Por su alcance: Individuales y consolidados.
• Por su contenido: Balance general, estado de resultados, de flujos de efectivo, etc.
• Por el sector: Empresas industriales, de servicios, bancos, aseguradoras, etc.

Los componentes clave de los estados financieros

Los elementos fundamentales que conforman los estados financieros son:

• Activo: Recursos controlados por la empresa como efectivo, inversiones, cuentas por cobrar e inventarios.
• Pasivo: Obligaciones contraídas como préstamos, cuentas por pagar y deudas.
• Patrimonio: Aportes de capital, utilidades retenidas y reservas.
• Ingresos: Entradas de recursos por venta de bienes o servicios.
• Gastos: Salidas de recursos para el desarrollo de las actividades.
• Flujos de efectivo: Entradas y salidas de efectivo y equivalentes.

Ejemplos y modelos de estados financieros

Los estados financieros se presentan de acuerdo a formatos y modelos estándar para facilitar su elaboración y lectura. Algunos ejemplos son:

• Balance general: activos, pasivos y patrimonio en orden de liquidez y exigibilidad.
• Estado de resultados: ingresos, costos, gastos y utilidad neta de forma escalonada.
• Estado de flujos de efectivo: por actividades de operación, inversión y financiación.
• Notas con revelaciones sobre políticas contables, activos, pasivos, riesgos, etc.

Los modelos pueden variar según la normativa contable aplicable en cada país.

Importancia y finalidad del análisis de estados financieros

El análisis de estados financieros es muy importante para evaluar en profundidad la realidad económica de las empresas. Permite examinar la rentabilidad, solvencia, eficiencia operativa y capacidad de crecimiento.

La finalidad es tomar mejores decisiones gerenciales y de inversión.

Interpretación y analíticas clave de los estados financieros

Al interpretar los estados financieros se aplican métodos como el análisis horizontal, vertical, de tendencias y ratios. Algunos aspectos clave a analizar son:

• Liquidez: Capacidad para cumplir obligaciones a corto plazo.
• Actividad: Eficiencia en el uso de activos.
• Solvencia: Capacidad para cumplir compromisos a largo plazo.
• Rentabilidad: Capacidad de generar utilidades.
• Apalancamiento: Uso de deuda para financiamiento.

Esto permite evaluar fortalezas, debilidades y la creación de valor.

¿Cómo es el dictamen en un estado financiero?

El dictamen a los estados financieros es emitido por un auditor externo e independiente. Indica si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera y los resultados de la empresa, de acuerdo a las normas de información financiera aplicables.

Existen dos tipos de opiniones:

• Opinión limpia o no calificada: Se afirma que los estados financieros están presentados razonablemente en todos los aspectos importantes.
• Opinión con salvedades: Se determina que existen ciertas limitaciones o incorrecciones no generalizadas en los estados financieros.

¿Dónde encontrar los informes financieros de las empresas?

• En la página web de relación con inversionistas de las compañías que cotizan en bolsa.
• En la información corporativa publicada en los sitios web de las empresas. 
• En los registros públicos de información financiera de las empresas.
• En la información remitida a entidades reguladoras del mercado de valores.
• En plataformas financieras con información bursátil y financiera.

Ventajas y desventajas de los estados financieros

Ventajas:

• Informan sobre la realidad económica y financiera de las empresas.
• Permiten analizar la rentabilidad, eficiencia, riesgos y toma de decisiones.
• Son comparables entre empresas y periodos.
• Se basan en normas de contabilidad estandarizadas.

Desventajas: 

• No miden elementos cualitativos de la gestión empresarial.
• Su preparación implica costos.
• La información puede maquillarse.
• Su comprensión requiere conocimientos especializados.

Preguntas frecuentes sobre los estados financieros

Los estados financieros son documentos complejos que para muchas personas resultan de difícil comprensión. A continuación presentamos respuestas a algunas de las preguntas más comunes relacionadas con los estados financieros:

También te puede interesar: