Gastos de Primer Establecimiento: Guía para empresas y autónomos

Emprender un nuevo negocio es emocionante, pero también implica una serie de gastos iníciales que pueden tomar por sorpresa a muchos. Los gastos de primer establecimiento, esos desembolsos previos a la apertura, son un factor clave para el éxito de tu proyecto.

En este artículo, te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre ellos: desde su definición y tratamiento contable hasta consejos para optimizarlos y minimizar su impacto fiscal. ¡Acompáñanos!

¿Qué son los gastos de primer establecimiento?

Los gastos de primer establecimiento son todas aquellas inversiones y desembolsos necesarios para que una empresa pueda iniciar su actividad económica. Estos gastos se realizan antes de que la empresa comience a generar ingresos y son fundamentales para poner en marcha el negocio.

Definición contable

Desde el punto de vista contable, los gastos de primer establecimiento se consideran gastos no recurrentes que se realizan de forma excepcional durante la fase inicial de la empresa. A diferencia de los gastos operativos, que se producen de manera regular durante la actividad normal del negocio, los gastos de primer establecimiento se realizan una sola vez, al momento de la constitución o puesta en marcha.

Características principales

• Excepcionales: No se realizan de forma regular, sino únicamente al inicio de la actividad.
• Necesarios: Son imprescindibles para que la empresa pueda operar.
• No recurrentes: Se realizan una única vez.
• Generan beneficio futuro: Aunque suponen un desembolso inicial, se espera que contribuyan a la generación de ingresos futuros.

Ejemplos de gastos de primer establecimiento

• Gastos de constitución: honorarios de notarios, abogados, registro mercantil, etc.
• Acondicionamiento del local: obras, reformas, decoración, etc.
• Adquisición de mobiliario y equipo: mesas, sillas, ordenadores, maquinaria, etc.
• Gastos de marketing y publicidad de lanzamiento.
• Desarrollo de página web y otros activos digitales.
• Gastos de formación del personal inicial.
• Estudio de mercado y análisis de viabilidad.
• Compra de patentes, licencias y marcas.

Es importante destacar que no todos los gastos iniciales de una empresa se consideran gastos de primer establecimiento. Por ejemplo, la compra de mercaderías para la venta o el pago de salarios del primer mes de actividad no se incluyen en esta categoría, ya que forman parte de la operativa normal del negocio.

Tratamiento contable de los gastos de primer establecimiento

El tratamiento contable de los gastos de primer establecimiento ha experimentado cambios significativos en los últimos años. Anteriormente, estos gastos se registraban en una cuenta específica del activo del balance y se amortizaban a lo largo de la vida útil estimada de los bienes o servicios adquiridos. Sin embargo, la normativa contable actual ha simplificado este proceso.

Cuenta contable asociada

En el pasado, se utilizaba una cuenta específica para registrar los gastos de primer establecimiento, generalmente dentro del grupo 2 del Plan General Contable, dedicado al inmovilizado intangible. Sin embargo, con la nueva normativa, estos gastos se contabilizan directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que se incurren.

Para determinar la cuenta específica dentro de la cuenta de pérdidas y ganancias, es necesario consultar el catálogo de cuentas contables de la empresa, que clasifica y organiza todas las cuentas contables que utiliza la empresa para registrar sus operaciones.

Asientos contables

El asiento contable para registrar los gastos de primer establecimiento será un cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias correspondiente al tipo de gasto (por ejemplo, servicios profesionales, alquileres, etc.) y un abono a la cuenta que corresponda según el medio de pago utilizado (bancos, caja, proveedores, etc.).

Ejemplo:

Se contratan los servicios de un abogado para la constitución de la empresa por un importe de 1.000 euros, que se pagan mediante transferencia bancaria. El asiento contable sería el siguiente:

Cuenta	Descripción	Debe	Haber
(623) Servicios de profesionales independientes	Gastos de constitución	1.000 €
(572) Bancos	Pago de honorarios abogado		1.000 €

Cambios en la normativa contable

La normativa contable ha evolucionado hacia una mayor simplificación y claridad en la presentación de la información financiera. En el caso de los gastos de primer establecimiento, se ha eliminado la necesidad de activarlos en el balance y amortizarlos posteriormente, lo que facilita la gestión contable y la comparación de la información financiera entre diferentes empresas.

Situación actual: imputación directa a pérdidas

Actualmente, los gastos de primer establecimiento se imputan directamente a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que se incurren. Esto significa que no se difieren en el tiempo, sino que se consideran un gasto del periodo en que se producen, lo que refleja de forma más fiel la realidad económica de la empresa en sus inicios.

Este cambio en la normativa contable busca simplificar la contabilidad de las empresas y facilitar la toma de decisiones por parte de los usuarios de la información financiera.

Diferencias entre gastos de primer establecimiento y gastos de constitución

Aunque a menudo se usan como sinónimos, los gastos de primer establecimiento y los gastos de constitución son conceptos distintos.

• Gastos de constitución: Se refieren únicamente a los desembolsos directamente relacionados con la creación legal de la empresa. Esto incluye honorarios de notarios y registradores, tasas administrativas, redacción de estatutos, etc.
• Gastos de primer establecimiento: Abarcan un espectro más amplio, incluyendo los gastos de constitución, pero también otras inversiones iniciales necesarias para que la empresa pueda operar, como el acondicionamiento del local, la compra de mobiliario o el desarrollo de una página web.

En resumen, los gastos de constitución son un subconjunto de los gastos de primer establecimiento.

Impacto fiscal de los gastos de primer establecimiento

En la mayoría de las legislaciones fiscales, los gastos de primer establecimiento no tienen un tratamiento fiscal específico. Se consideran gastos generales del ejercicio en que se incurren y, por lo tanto, reducen la base imponible del Impuesto sobre Sociedades o del IRPF en el caso de autónomos.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que algunos gastos concretos pueden tener deducciones o beneficios fiscales adicionales. Por ejemplo, algunos países ofrecen incentivos fiscales para la inversión en I+D o la contratación de personal.

Es fundamental consultar con un asesor fiscal para determinar el tratamiento específico de cada gasto y optimizar la planificación fiscal de la empresa desde su inicio.

Consejos para optimizar los gastos de primer establecimiento

Controlar los gastos de primer establecimiento es crucial para la salud financiera de cualquier nueva empresa. Aquí te presentamos algunos consejos para optimizarlos:

• Planificación exhaustiva: Elabora un plan de negocios detallado que incluya una previsión realista de todos los gastos iniciales.
• Comparación de proveedores: Solicita varios presupuestos antes de contratar cualquier servicio o adquirir bienes.
• Negociación: No dudes en negociar las condiciones de pago y los precios con proveedores y profesionales.
• Priorización de inversiones: Diferencia entre necesidades reales y deseos. Prioriza las inversiones que son imprescindibles para la puesta en marcha del negocio.
• Búsqueda de alternativas económicas: Explora opciones como el alquiler de equipos en lugar de la compra, el trabajo desde casa en las fases iniciales o la subcontratación de servicios no esenciales.
• Aprovechamiento de recursos gratuitos: Existen numerosos recursos gratuitos para emprendedores, como programas de asesoramiento, herramientas online o espacios de coworking.
• Control del presupuesto: Lleva un registro exhaustivo de todos los gastos para evitar desviaciones y detectar posibles áreas de ahorro.

Siguiendo estos consejos, podrás minimizar el impacto de los gastos de primer establecimiento en tu presupuesto y enfocar tus recursos en el crecimiento de tu nuevo negocio.

Preguntas frecuentes

Iniciar un negocio trae consigo muchas interrogantes, especialmente en lo que respecta a los gastos iniciales. A continuación, respondemos algunas de las preguntas más frecuentes sobre los gastos de primer establecimiento:

Conclusión

Comprender el concepto de gastos de primer establecimiento y su tratamiento contable y fiscal es esencial para cualquier emprendedor. Una correcta gestión de estos gastos desde el inicio de la actividad puede marcar la diferencia entre el éxito y el fracaso de un nuevo negocio.

Es fundamental dedicar tiempo a planificar, investigar y buscar asesoramiento profesional para optimizar las inversiones iniciales y sentar las bases de una gestión financiera sólida. Recuerda que la información y la planificación son tus mejores aliados en el desafiante mundo de la contabilidad y finanzas de un nuevo emprendimiento.

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