Las finanzas fiscales permiten a las empresas optimizar el cumplimiento de obligaciones tributarias y la carga fiscal mediante una adecuada planificación, logrando así legalmente maximizar las ganancias después de impuestos.
¿Qué son las finanzas fiscales o tributarias?
Las finanzas fiscales implican la gestión óptima de los impuestos que afectan a personas y empresas. Incluyen el análisis de leyes tributarias, planificación para reducir legalmente la carga fiscal, administración de obligaciones con Hacienda y toma de decisiones considerando impactos de impuestos.
Las finanzas tributarias estudian específicamente los ingresos públicos procedentes de gravámenes directos como el impuesto sobre la renta e indirectos como el IVA. También abarcan temas relacionados con los presupuestos estatales, políticas impositivas, gasto público financiado con impuestos, entre otros.
En resumen, esta disciplina integra conocimientos financieros, contables y legales para gestionar de forma íntegra y óptima todos los aspectos tributarios que afectan a una empresa u organización.
¿Cómo funciona una finanza fiscal?
Una finanza fiscal funciona mediante la recopilación, el análisis y la aplicación de información tributaria relevante para cumplir 4 objetivos principales:
- Determinar las obligaciones impositivas totales según las leyes vigentes. Esto implica identificar todos los tipos de impuestos que aplican a la actividad económica de la empresa.
- Cuantificar o estimar los montos de impuestos que corresponderá pagar en periodos futuros, para realizar una planificación financiera considerando salidas de flujo de efectivo por pagos al fisco.
- Encontrar formas legales de reducir la carga fiscal sin evadir impuestos, mediante incentivos, exenciones, diferimiento de pagos, entre otros. La meta es minimizar el impacto negativo de los tributos sobre las utilidades.
- Gestionar adecuadamente los procesos de presentación de declaraciones tributarias y pago oportuno para evitar multas e intereses.
Cumpliendo con estos 4 pilares mediante la aplicación de conocimientos especializados en tributación, una finanza fiscal permite maximizar el beneficio después de impuestos dentro del marco legal.
¿Cuáles son las principales obligaciones tributarias para una empresa?
Las principales obligaciones tributarias para una empresa incluyen:
- Impuesto sobre Sociedades (IS): grava los beneficios netos obtenidos por la empresa en el ejercicio fiscal. Existen tipos reducidos para entidades de nueva creación y para beneficios reinvertidos en algunos activos. La presentación, plazos y pago son regulados vía reglamento.
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes o servicios. Su gestión requiere facturación detallada, presentación periódica de declaraciones y pago/devoluciones conforme a normas específicas.
- Impuestos sobre nominas: incluyen retenciones en la fuente sobre salarios de empleados así como aportes patronales de seguridad social. Implican presentaciones y pagos mensuales con requisitos propios.
Además existen tributos relacionados a importaciones, patrimonio, industria y comercio u otras actividades específicas según la jurisdicción y tipo de compañía.
¿Cuál es el objetivo de las finanzas tributarias?
El objetivo fundamental de las finanzas tributarias o fiscales es optimizar la salud financiera de empresas y personas considerando la variable fiscal, dentro del marco legal vigente. Esto implica equilibrar adecuadamente los siguientes 3 propósitos:
- Cumplimiento tributario integral: implica identificar, cuantificar y pagar oportunamente todos los impuestos establecidos en las legislaciones aplicables, evitando multas o sanciones.
- Reducción legal de la carga fiscal: mediante una cuidadosa planificación fiscal, utilizar los beneficios, exenciones y tratamientos especiales contemplados en las leyes para disminuir el impacto negativo de los tributos sobre los resultados financieros.
- Maximizar utilidades después de impuestos: como resultado de los dos puntos anteriores, las finanzas tributarias buscan que empresas y personas retengan la mayor parte posible de los beneficios generados, dentro de los cauces legales disponibles.
Equilibrar estos tres factores de forma ética permite crear valor financiero sostenible en el contexto fiscal existente.
¿Cómo puedo reducir mi carga fiscal de manera legal?
Existen múltiples formas para que los contribuyentes reduzcan legalmente su carga fiscal, como:
- Aprovechar beneficios e incentivos fiscales que estén vigentes, los cuales implican exenciones, desgravaciones, o tasas impositivas preferenciales para ciertas actividades económicas o zonas geográficas. Cada jurisdicción define escenarios en los que se paga menos impuesto sobre ciertas rentas.
- Estructurar adecuadamente las transacciones y los flujos de ingresos/costos para diferir el reconocimiento de ganancias gravables hacia años futuros. Esto se logra mediante figuras como arrendamiento financiero, capitalización de gastos en activos amortizables, entre otros.
- Reinvertir utilidades en activos productivos como maquinaria, investigación y desarrollo o contratación de nuevos empleados; lo cual reduce la base gravable del impuesto sobre la renta en algunas legislaciones.
La optimización fiscal busca reducir éticamente la carga impositiva, capturando los beneficios que el mismo marco legal provee.
¿Cuáles son las principales fuentes de ingresos fiscales?
Los gobiernos obtienen ingresos tributarios principalmente de estas fuentes:
- Impuesto sobre la renta, que grava los ingresos de personas y los beneficios netos de empresas. Sus tipos impositivos, deducciones y base gravable varían entre países y categorías de contribuyentes. Representa la principal fuente tributaria a nivel global.
- Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA), que aplica a las ventas y compras de la mayoría de los bienes y servicios. Su recaudación depende en gran medida del nivel de consumo interno y llega a financiar cerca de la cuarta parte de los presupuestos públicos.
- Impuestos al comercio exterior, entre ellos aranceles sobre importaciones y productos primarios de exportación. Países altamente globalizados pueden recaudar sumas considerables de este origen.
Adicionalmente, gobiernos subnacionales cobran impuestos sobre nóminas, industria y comercio, o patrimonio para completar sus ingresos fiscales.
¿Cómo se utilizan los ingresos tributarios en el presupuesto público?
Los gobiernos destinas los ingresos tributarios a financiar distintas partidas del presupuesto público anual, entre las cuales se encuentran:
- Gasto social: partidas relacionadas con salud, educación, vivienda, subsidios a personas de bajos recursos, etc. Suele representar una porción importante del gasto total, pues busca garantizar derechos y bienestar de la población.
- Infraestructura y obra pública: construcción y mantenimiento de redes viales, transporte público, edificaciones gubernamentales, telecomunicaciones, suministros básicos como acueducto y alcantarillado.
- Servicio de deuda: pago de capital e intereses de los préstamos y bonos contratados por el Estado para financiar inversiones y necesidades presupuestarias.
- Funcionamiento administrativo del Estado: pago de nómina y prestaciones para empleados públicos, gastos operativos de entidades gubernamentales, materiales y suministros, servicios requeridos para su gestión, entre otros.
Los presupuestos buscan dar prioridad al gasto social sin descuidar infraestructura y estabilidad fiscal.
¿Cómo afectan las finanzas tributarias a la toma de decisiones empresariales?
Las finanzas tributarias inciden en decisiones gerenciales de aspectos como:
- Localización de operaciones: países y regiones con menores tasas impositivas o mayores beneficios fiscales atraen más inversión y establecimiento de sedes corporativas, plantas fabriles, centros de distribución logística, etc.
- Estructura de propiedad: en algunas jurisdicciones conviene más tener filiales que sucursales. Aspectos societarios como disposición de utilidades también consideran impactos fiscales.
- Reinversión de utilidades: los impuestos que afectarían a las ganancias retenidas incentivan su reinversión en lugar de distribuir dividendos o recomprar acciones.
- Financiamiento: conviene más financiarse con deuda o capital, dependiendo de cómo cada opción reduzca el impuesto sobre la renta.
En todo caso, la reducción legal de impuestos rara vez es el factor decisivo, sino un aspecto más en las complejas decisiones de negocios.
¿Qué impacto tienen las finanzas fiscales en la economía nacional?
Las finanzas fiscales impactan en:
- Crecimiento económico: impuestos moderados sobre utilidades empresariales y rentas personales más altas permiten acumulación de capital para inversión productiva. Por el contrario, cargas impositivas excesivas desincentivan actividad económica.
- Empleo: al estimular la inversión y el consumo interno con una política fiscal apropiada, se crean más puestos de trabajo tanto por actividad corporativa como en pequeños negocios.
- Estabilidad macroeconómica: mantener ciertos niveles de recaudo fiscal reduce déficits públicos, ayuda a gestionar la deuda externa del país y contribuye a controlar la inflación mediante menor emisión monetaria.
Un sistema tributario que maximiza recaudo evitando afectar crecimiento del sector privado, potencia el bienestar colectivo.
Conclusión
En conclusión, las finanzas y contabilidad fiscal son cruciales para que empresas gestionen óptimamente sus obligaciones tributarias, reduzcan su carga impositiva dentro de la legalidad y maximicen de forma ética sus utilidades después de impuestos, contribuyendo así a la prosperidad colectiva.
